1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
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Cotisation
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Base de calcul
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Taux applicable
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Maladie-maternité
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Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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0 %
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Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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Taux progressif :
0 % à 3,65%
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Revenus supérieurs à 26 395 € et jusqu’à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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3,65 % à 6,35 %
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Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit entre 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)
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6,35 %
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Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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6,50 %
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Allocations familiales
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Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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0 %
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Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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Taux progressif :
0 à 3,10 %
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Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
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3,10 %
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Retraite de base
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Dans la limite de 43 992 €
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17,75 %
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Au-delà de 43 992 €
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0,60 %
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Retraite complémentaire
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Dans la limite de 40 784 €
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7 %
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Entre 40 784 € et 175 968 €
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8 %
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Invalidité – Décès
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Dans la limite de 43 992 €
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1,30 %
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CSG/CRDS
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Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires
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9,70 %
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Revenus de remplacement
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6,70 %
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Contribution à la formation professionnelle
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Sur la base de 43 992 €
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0,25 %
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 136 €)
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0,34 %
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2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation
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Assiette minimale
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Cotisation minimale pour les commerçants
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Retraite de base
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5 059 € (43 992 € x 11,50 %)
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17,75 %
898 €
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Invalidité – Décès
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5 059 € (43 992 € x 11,50 %)
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1,3 %
66 €
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Indemnités journalières
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17 597 € (42 992 € x 40 %)
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0,50 %
88 €
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Formation professionnelle au titre de l’année 2023
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Sur la base de 43 992 €
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0,25 %
110 €
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 €)
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0,34 %
150 €
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Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.
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Exonération ACRE selon les revenus
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Revenu
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Nature de l’exonération
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Revenu < 32 994 €
(75 % du PASS)
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Exonération totale de ces cotisations
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32 994 € < revenu < 43 992 €
(75% du PASS < revenu < 100% PASS)
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Exonération dégressive
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Revenu > 43 992 €
(1 PASS)
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Pas d’exonération
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Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.
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Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire
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Cotisation
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Base forfaitaire de calcul
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Taux et montant annuel
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Retraite complémentaire
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8 358 €
(19 % du PASS)
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7 %
585 €
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CSG-CRDS
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8 358 €
(19 % du PASS)
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9,7 %
811 €
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Formation Professionnelle (CFP)
Commerçants et professionnels libéraux non réglementés
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43 992 €
(1 PASS)
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0,25 %
110 €
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En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d’absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
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Cotisations non exonérées : complément 2023
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Cotisation
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Règles et bases de calcul
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Montant de la cotisation
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Retraite de base
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8 358 €
(19 % PASS)
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1 484 €
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Retraite complémentaire
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8 358 €
(19 % PASS)
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585 €
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Invalidité – décès
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8 358 €
(19 % PASS)
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109 €
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Maladie
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17 597 €
(40 % PASS)
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0 €
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Indemnités journalières
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17 597 €
(40 % PASS)
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88 €
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Allocations familiales
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8 358 €
(19 % PASS)
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0 €
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CSG/ CRDS
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8 358 €
(19 % PASS)
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811 €
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CFP au titre de 2023
Commerçant ou profession libérale non réglementée
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0,25 % de 43 992 €
(1 PASS)
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110 €
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CFP au titre de 2023
Commerçant ou profession libérale non réglementée + conjoint collaborateur
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0,34 % de 43 992 €
(1 PASS)
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150 €
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Source :
